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稅收優惠政策的利用

發布時間:2018-11-15
稅收優惠政策籌劃重點在于如何處理運用稅收政策法規的規定,適用較低的或較優惠的稅率,以及妥善規劃生產經營活動,使其實質稅負最低,以達到節稅的效果。按照我國稅法規定,企業設立在經濟特區、沿海開放城市、經濟技術開發區以及邊遠地區都可享受稅收優惠;在國家高新技術開發區的高新技術企業,用于支持農業基礎設施及科教文衛、第三產業等等,也有許多不同的優惠政策。投資者可以參照政策規定,綜合比較投資環境、投資權益、投資風險等因素,決定投資區域、投資方向及投資項目,合理籌劃,以減少稅收支出。
(2)特定條款的使用
現代稅制中,往往有一些不容忽視的條款。納稅人如果加以利用,就可以為自己節約稅款。如我國增值稅條例中規定:納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務,應當分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額,未分別核算銷售額的,從高適用稅率。”實施細則第六條規定:“納稅人兼營非應稅勞務的,應當分別核算貨物或應稅勞務及非應稅勞務的銷售額,不分別核算或者不能分別核算的,其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務并征收增值稅。”這些特殊條款不加以注意應用,就易導致企業承受較多的稅款。但如果事先進行稅收籌劃,就可以避免這些問題。另外,對遞延納稅期的合理運用,可使企業獲得一批零成本的資金,考慮到貨幣的時間價值,它有利于增加股東權益,所以納稅人可以在不違法的前提下,盡量遞延納稅。

(3)稅負轉嫁
稅負轉嫁是指納稅主體在交易過程中將部分或全部稅負轉嫁給他人承受,從而減輕自己的稅負,增加收益。稅負轉嫁是種經濟行為,是稅法中允許的,是對社會利潤的再分配。企業通過稅收籌劃,可以因稅負轉嫁而使自己在市場競爭中處于有利地位。

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